POREZNE IZMJENE 2025.
Na sjednici Hrvatskog sabora 13. prosinca 2024. izglasane su izmjene i dopune postojećih poreznih propisa. Većina predloženih zakonskih promjena stupila je na snagu 1. siječnja 2025. godine, a u nastavku slijedi pregled promjena.
Preuzmite letak za ispis
1. Porez na dohodak
Zakon o porezu na dohodak
Pravilnik o porezu na dohodak
Pravilnik o paušalnom oporezivanju djelatnosti iznajmljivanja i organiziranja smještaja u turizmu
Pravilnik o paušalnom oporezivanju samostalnih djelatnosti
Porezno rasterećenje pri godišnjim porezima provodi se kroz tri mjere
1. Povećava se neoporezivi dio dohotka na 600,00 eura mjesečno (7.200,00 eura godišnje).
- Povećavaju se iznosi odbitka za uzdržavane članove obitelji, invalidnost i iznos cenzusa za uzdržavane članove na 3.600,00 eura godišnje te neoporezivi primici koji se utvrđuju prema osnovnome osobnom odbitku (npr., otpremnine, novčane naknade za radne rezultate i dr.).
2. Povećava se prag za primjenu više stope poreza na dohodak na 60.000,00 eura godišnje.
3. Snižava se gornja granica praga za primjenu više i niže stope poreza na dohodak.
Općina | od 15% do 20% | od 25% do 30% |
---|
Grad | od 15% do 21%
| od 25% do 31% |
---|
Veliki grad i sjedište županija | od 15% do 22% | od 25% do 32% |
---|
Grad Zagreb | od 15% do 23% | od 25% do 33% |
---|
Jedinice lokalne samouprave (JLS-ovi) u kojima su trenutno propisane stope poreza na dohodak izvan novo propisanih raspona stopa dužne su donijeti novu odluku o visini stopa poreza na dohodak najkasnije do 28. veljače 2025.
Na građane s područja tih JLS-ova nove će se stope primjenjivati pri isplati plaće i drugog dohotka od 1. ožujka 2025., a dotada će se primjenjivati ranije važeće stope.
Na te će građane Porezna uprava u postupku godišnjeg obračuna poreza na dohodak primijeniti nove, niže stope poreza za cijelo porezno razdoblje 2025. te ujednačiti poreznu obvezu u njihovu korist.
Porezna će uprava tijekom veljače i ožujka 2025. na mrežnim stranicama objavljivati odluke JLS-ova kojima se mijenja visina poreza.
Porezno oslobođenje za povratnike
Promjena visine paušalnog poreza od iznajmljivanja kuća, stanova, soba i postelja putnicima i turistima i organiziranja kampova (kratkoročni najam)
I | 100,00 – 300,00 | 200,00 |
---|
II | 70,00 – 200,00 | 135,00 |
---|
III | 30,00 – 150,00 | 90,00 |
---|
IV, 0 | 20,00 – 100,00 | 60,00 |
---|
Ako je trenutno propisana visina poreza na dohodak izvan novo propisanih raspona, JLS-ovi su dužni donijeti novu odluku o visini poreza na dohodak najkasnije do 28. veljače 2025.
Porezna uprava će tijekom veljače i ožujka 2025. na mrežnim stranicama objavljivati odluke JLS-ova kojima se mijenja visina poreza.
Građani iznajmljivači kod kojih će doći do promjene visine paušalnog poreza tijekom mjeseca travnja zaprimit će nova rješenja s utvrđenom obvezom paušalnog poreza na dohodak.
Promjena pripadnosti prihoda od poreza na dohodak po osnovi dohotka od najma i zakupa nekretnina
Pripadnost poreza na dohodak po osnovi dohotka od najma i zakupa nekretnina određuje se prema mjestu gdje se nekretnina nalazi.
Porezna uprava će tijekom veljače 2025. dostaviti nova rješenja građanima obveznicima poreza na dohodak od najma i zakupa nekretnina u kojima je došlo do promjene uplatnih računa za plaćanje obveze poreza.
Promjene pri utvrđivanju dohotka od imovine po osnovi otuđenja nekretnina*
Ujednačavaju se uvjeti pri utvrđivanju dohotka po toj osnovi na način da se:
Pojedina se izuzeća od oporezivanja ne primjenjuju u slučaju kada se otuđi stečena nekretnina u izmijenjenom obliku (izgradnja, rekonstrukcija ili promjena oblika i namjene) te se tada danom stjecanja smatra dan kada je nekretnina osposobljena za uporabu.
* Dohodak nastaje po osnovi otuđenja nekretnine u razdoblju kraćem od dvije godine od dana stjecanja i po osnovi otuđenja više od tri nekretnine iste vrste u razdoblju od pet godina od dana stjecanja.
2. Porez na nekretnine
Zakon o lokalnim porezima
Pravilnik o uvjetima, opsegu i naknadi za obavljanje poslova utvrđivanja, evidentiranja, nadzora, naplate i ovrhe radi naplate poreza jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave
Porez na nekretnine uvodi se kao zamjena za porez na kuće za odmor.
Porezna uprava na svojim mrežnim stranicama objavljuje Kratki vodič - Porez na nekretnine, u kojem se mogu pronaći detaljnije informacije o porezu na nekretnine.
3. Doprinosi
Zakon o doprinosima
Pravilnik o doprinosima
4. Porez na dodanu vrijednost (PDV)
Zakon o porezu na dodanu vrijednost
Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost
Prag za upis u sustav PDV-a podiže se na 60.000,00 eura. Porezni obveznici do 15. siječnja 2025. mogu zatražiti izlaz iz sustava PDV-a ako u 2024. godini nisu prešli prag od 60.000,00 eura. Porezni obveznici koji tijekom prosinca 2024. ostvare isporuke u vrijednosti većoj od 40.000,00 eura, ali manjoj od 60.000,00 eura, nemaju obvezu upisa u sustav PDV-a od 1. siječnja 2025.
Porezni obveznik upisuje se u sustav PDV-a od prvoga dana koji slijedi nakon dana prelaska praga od 60.000,00 eura.
Tuzemni porezni obveznici mogu zatražiti da ne budu upisani u sustav PDV-a u drugim državama članicama EU-a ako njihova ukupna vrijednost isporuka ne prelazi 100.000,00 eura (prag Unije) i nacionalni prag za upis u sustav PDV-a dotičnih država članica.
Usluge kao što su pristup kulturnim, sportskim, obrazovnim i sličnim događanjima koje se prenose na internetu ili se stavljaju na raspolaganje kupcima u virtualnom obliku oporezuju se u državi članici potrošnje.
Povrat PDV-a omogućuje se poreznim obveznicima koji nemaju sjedište na području EU-a.
Omogućava se ispravak odbitka pretporeza na temelju rješenja kako bi bila osigurana neutralnost PDV-a za porezne obveznike.
5. Opći porezni zakon (OPZ)
Opći porezni zakon
Pravilnik o provedbi Općeg poreznog zakona
Proširuje se obveza uporabe ePorezne za sve pravne i fizičke osobe, obveznike poreza na dobit, obveznike dohotka od samostalne djelatnosti, obveznike poreza na dohodak od iznajmljivanja kuća, stanova, soba i postelja te objekata za robinzonski smještaj putnicima i turistima i organiziranja kampova te za članove posade broda u međunarodnoj plovidbi.
Preciziraju se odredbe o odgovornosti članova trgovačkih društava u slučaju nepodnošenja propisanih mjesečnih i godišnjih poreznih prijava.
Zabranjuje se izvršenje platne transakcije na internetu u korist poslovnih subjekata koji nedopušteno obavljaju gospodarsku djelatnost na internetu, a zabranu izvršenja provode pružatelji platnih usluga u Republici Hrvatskoj.
Proširuje se opseg informacija o poduzetima mjerama naplate koje će se objavljivati uz Popis dospjelih i neplaćenih dugova.
Precizira se pravilo o snošenju troškova u poreznom postupku na način da svaka strana snosi svoje troškove.
Uvodi se obveza izdavanja računa za sve prodajne subjekte i na svim prodajnim mjestima u maloprodaji dnevnog tiska, duhana i duhanskih prerađevina, maraka i drugih poštanskih vrijednosnica od 1. siječnja 2026.
6. Zakon o Poreznoj upravi
Zakon o Poreznoj upravi
Propisuje se obveza da zahtjevi i upiti građana i poreznih obveznika moraju sadržavati OIB podnositelja upita ili zahtjeva, kako bi se nedvojbeno mogla utvrditi nadležnost za rješavanje upita odnosno zahtjeva.
Precizira se odgovornost službenika u slučaju prekoračenja ovlasti te posljedice takvog postupanja.
Porezna uprava se obvezuje unaprjeđivati, standardizirati i certificirati sustave i upravljanje sustavima sukladno najvišim standardima u tim područjima.
Prijašnje porezne promjene dostupne su na slijedećim poveznicama: